국제법을 이해하는 것은 더 이상 다국적 기업만의 문제가 아닙니다. 해외에 거주하거나 투자하거나 사업을 하는 사람들이 늘어나면서 다양한 법률이 자신의 삶에 어떤 영향을 미치는지 이해할 필요가 있습니다.
국제법에서 더 많은 주의가 필요한 한 가지 측면은 소유자가 무능력하거나 사망한 경우 부동산에 어떤 일이 발생하는지를 규율하는 부동산법입니다. 자산을 늘리기에 바쁜 기업가나 투자자에게 이러한 예상치 못한 사건은 가장 먼저 떠오르는 것이 아닙니다.
하지만 이러한 상황에 대비하지 못하면 투자에 막대한 손실을 초래할 수 있습니다. 또한 가족 구성원들이 서로 다른 법률 시스템을 처리해야 하고 정당한 몫을 받기 위해 먼 외국으로 가야 하는 등 엄청난 문제를 야기할 수도 있습니다. 모든 해외 자산에 대한 상속 계획을 세우면 이러한 원치 않는 결과를 피할 수 있습니다.
여러 관할권에 있는 자산을 서로 분리하여 고려하지 않는 것이 중요합니다. 동일한 재산에 대해 서로 다른 법률이 관할권을 갖거나 재산의 수혜자가 여러 국가에서 세금을 신고하고 납부할 책임이 있을 수 있습니다. 유언이 없는 경우, 재산은 여러 국가의 상충되는 상속 승계 규칙의 적용을 받을 수 있습니다.
이 문서는 국제 부동산 계획의 기본 사항 시리즈를 통해 미국 시민이 국제 가족 및 부동산을 위한 유산 계획에 대해 알아야 할 사항을 설명해드리겠습니다. 이 첫 번째 글에서는 국제 유산 계획을 고려해야 하는 대상에 대해 설명합니다.
국제 부동산 계획은 누가 고려해야 하나요?
해외 주재원과 디지털 노마드
각 국가는 국적, 거주지, 거주지, 재산이 위치한 위치에 따라 개인에게 서로 다른 승계 및 세금 규정을 적용합니다. 국외에 거주하는 주재원이나 유목민의 경우 국적, 거주지, 거주지가 모두 다른 위치에 있을 수 있습니다. 이러한 용어의 정의도 국가마다 다릅니다.
예를 들어 프랑스에 무기한 체류할 의도로 프랑스에 거주하는 미국 시민권자가 프랑스에 주소를 두고 있습니다. 계획적인 목적으로 거주지를 변경하면서 한 곳에 주소지를 유지할 수 있습니다. 다른 국가로 계속 이동하는 노마드는 여러 국가에 거주지를 유지하면서 미국 내 주소를 유지할 수 있습니다.
외국에 부동산을 보유한 개인
미국 시민권자가 외국에 재산을 소유하고 있는 경우 해당 재산의 처분에 적용되는 재산 및 승계법에 대해 알고 있어야 합니다. 우선, 미국 시민권자는 미국 세금 외에 외국에 세금을 납부해야 합니다. 해당 국가가 미국과 조세 조약을 체결한 경우 세금을 감면받거나 면제받을 수 있습니다.
외국 법률의 적용을 받는 일반적인 유형의 자산은 부동산, 외국 법인이 발행한 주식, 외국 보험, 외국 상업 은행 또는 미국 상업 은행의 외국 지점에 예치한 예금 등입니다.
다국적 가족이 있는 개인
미국 시민권자가 비미국 시민권자와 결혼한 경우, 사망 시 생존 배우자에게 자산을 무제한으로 양도할 수 있는 결혼 공제 혜택을 받을 수 없으며 상속세가 부과되지 않습니다. 신고 없이 할 수 있는 연간 증여도 일정 금액(2016년의 경우 $148,000)으로 제한됩니다.
미국을 비롯한 다른 관습법 국가에서는 유산이 수혜자에게 이전되기 전에 상속인이 상속세를 납부해야 합니다. 수혜자는 또한 기준 강화 상속된 속성의 경우. 즉, 가치 상승을 계산하는 데 사용되는 기준이 구매 비용에서 사망 당시의 시장 가치로 상향 조정되어 수혜자의 소득세가 부과되는 모든 가치 상승이 제외됩니다.
그러나 민법 체계를 갖춘 많은 국가에서는 자산을 양도하기 전에 수혜자에게 세금을 부과합니다. 따라서 미국 시민권자가 다른 국가의 시민권자 또는 거주자인 수취인이 있는 경우사망 시 자산 양도에 대해 유산과 외국인 수혜자에게 두 번 과세될 수 있습니다.
현재 미국은 15개 국가와 유산세 조약을 체결하고 있어 미국 시민이 이중과세를 피할 수 있습니다.
- 호주
- 오스트리아
- 캐나다
- 표시
- 핀란드
- 프랑스
- 독일
- 그리스
- 아일랜드
- 이탈리아
- 일본
- 네덜란드
- 남아프리카 공화국
- 스위스
- 영국
일반적으로 수혜자에게 부과되는 상속세는 수혜자의 시민권 또는 거주지를 기준으로 합니다. 대부분의 경우 거주 여부는 비자 상태에 관계없이 해당 국가에 체류한 일수만으로 결정될 수도 있습니다.
일부 국가에서는 양도인과 양수인의 관계에 따라 상속세율이 달라지므로 먼 관계 사이의 양도에는 더 높은 세율이 적용됩니다. 예를 들어 독일의 경우입니다, 신뢰 는 특수관계인이 아닌 것으로 간주되므로 독일의 수혜자는 신탁 소유 부동산을 받을 때 최고 세율의 상속세를 납부해야 합니다.
미국 수혜자가 있는 비미국 시민권자
미국 유산세는 물리적 거주지 외에 무기한 거주할 의사가 있어야 하는 거주지를 기준으로 하기 때문에 미국 이외의 지역에 거주하는 미국 시민권자는 부동산이나 미국 기업의 주식 등 미국에 소재한 자산이 없는 한 사망 시 미국 유산세가 부과되지 않을 가능성이 높습니다.
그러나 미국 거주자 또는 시민권자인 수취인이 있는 경우 비미국 시민권자가 고려해야 할 몇 가지 문제가 있습니다. 첫째, 미국 수혜자는 미국 시민이 아닌 사람으로부터 증여를 받더라도 상속세 또는 증여세 납부 의무가 없지만 연간 증여 총액이 $15,601달러(2015년 기준) 이상이거나 총액이 $100,000달러 이상인 경우 그 금액과 출처를 신고해야 합니다.
또한 미국 이외의 자산을 미국 수혜자에게 노골적으로 증여할 경우 수혜자에게 전 세계 소득세 납세의무가 부과된다는 점에 유의해야 합니다. 이 경우 미국 시민이 아닌 사람은 증여하기 전에 신탁 구조를 활용하여 수혜자의 세금을 최소화할 수 있습니다.
미국에 투자한 비미국 시민권자
미국 시민이 아닌 외국인은 일반적으로 미국 내 거주자가 아닌 한 미국 재산세가 부과되지 않습니다. 그러나 부동산, 유형 동산, 미국 법인 주식 등 미국에 소재한 자산에 대해서는 부동산세를 납부해야 합니다.
비미국 시민권자는 2016년 기준 미국 시민권자(1TP 545만 달러)에 비해 유산 면세 양도 기준이 1TP 560,000달러로 더 낮습니다. 따라서 미국 부동산을 수혜자에게 양도하기 전에 더 높은 세금에 노출될 가능성이 높습니다. 그러나 대부분의 국가에서는 미국 내 부동산 양도에 세금을 부과하지 않습니다.
국외로 출국한 전 미국 시민권자
시민권을 포기한 전 미국 시민권자는 전 세계 자산에 부과되는 미국 소득세 및 상속세를 피할 수 있습니다. 이들은 새로운 국가의 납세자가 됩니다.
그러나 다음과 같은 경우에는 특별 규칙이 적용됩니다. 적용 대상 해외 주재원 시민권 또는 영주권을 포기하는 경우, 국외로 출국하기 전 5년간 연평균 미국 순소득세가 $160,000이거나 순자산이 $2,000,000 이상인 경우에 해당합니다.
적용 대상 국외 거주자가 미국 시민 또는 거주자에게 증여 또는 유증을 하는 경우, 수취인은 전 세계 자산에 대해 최고 세율의 상속세 및 증여세를 납부해야 합니다. 이 세액은 외국에 납부한 세금만큼 감면될 수 있습니다.
결론
일반적으로 해외 사망자, 해외 소재 수혜자, 해외 소재 자산 등 세 가지의 국제 계획이 필요합니다. 각국의 법률에 따라 거주지/거소 및 자산의 성격이 다르게 정의되어 있기 때문에 이들의 위치와 성격을 결정하는 것이 쉽지 않은 경우가 많습니다.
가족이 다른 나라로 이주하거나 글로벌 포트폴리오에 투자할 때는 혼란과 스트레스를 줄이면서 글로벌 노출의 이점을 극대화할 수 있는 계획을 세우는 것이 중요합니다.
다음 글에서는 외국인 또는 해외 투자자가 노출될 수 있는 다양한 법률 제도와 해당 개인에게 적용되는 법률이 어떻게 결정되는지에 대해 설명하겠습니다.
사무실로 전화하기 로 연락하여 자산 계획 세션에 대해 이야기할 시간을 예약하면, 사랑의 유산과 가족을 위한 재정적 안정을 보장할 수 있는 최선의 방법을 찾아드릴 수 있습니다.
이 블로그 게시물은 교육 및 일반 정보 제공 목적으로만 작성되었으며 특정 법률 자문을 구성하지 않습니다. 귀하는 블로그 게시자와 귀하 사이에 변호사-고객 관계가 없음을 이해합니다. 이 블로그는 귀하의 주에서 면허가 있는 전문 변호사로부터 얻는 유능한 법률 자문을 대체하는 데 사용되어서는 안 됩니다.
저작권 © 2020 김지아 법률사무소. 모든 권리 보유.
무단 복제는 불법입니다.
참고: 본 사이트의 콘텐츠는 저자에게 귀속되며, 미국 저작권법에 의해 보호됩니다. 본 사이트의 전부 또는 일부(전자 파일 복제 포함, 다른 홈페이지나 인쇄물에 전재하는 것 포함)를 복제할 경우, 상업적 목적 여부에 관계없이 저작권자의 허가가 필요합니다. 출처를 명시해야 합니다. 이러한 단계를 따르지 않는 본 사이트 콘텐츠의 무단 사용은 미국 저작권법에 따른 처벌을 받을 수 있으며, 등록된 저작권자로서 법적 손해에 대한 보상을 위해 법적 조치를 취할 수 있습니다.
뉴스레터를 구독하여 국제 부동산을 효과적으로 계획하는 방법에 대해 자세히 알아보세요.
