영주권자 또는 이중국적자로서 캐나다에 거주하는 미국 국외 거주자에게는 신중한 부동산 계획의 중요성이 더욱 커지고 있습니다. 이는 다음과 같은 이유 때문입니다. 모두 캐나다에 거주하면서 미국 시민권을 유지하는 데 따른 독특한 세금 결과는 실제로 특별한 고려가 필요한 것이 사실이지만, 포괄적이고 최신의 유산 계획을 가지고 있어야 합니다.
세금 문제 외에도 유산 계획 도구를 선택할 때는 미국과 캐나다에 적용되는 서로 다른 법적 제도를 인식해야 합니다. 간단히 말해, 미국에서 작성한 유언장이나 신탁은 캐나다에서 최종 유언을 실행하기에 충분할 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다(법적으로 집행이 가능해야 함). 따라서 캐나다로 이주할 계획이든 이미 국경을 넘어 이주한 상태이든, 유산 계획을 신중하게 평가하여 유산의 세금 책임을 최소화하고 궁극적인 목표를 달성할 수 있는지 확인해야 합니다.
질문 1: 어떤 법률이 적용되나요?
관할권 문제는 전통적인 유산 계획 논의의 범위를 벗어난 것처럼 보일 수 있지만, 캐나다에 거주하는 미국 시민권자라면 전통적인 유산 계획을 준비하지 않을 것입니다. 국경을 넘나드는 세금 문제를 해결하고 유산 계획 문서의 집행 가능성을 보장하려면 사용자(또는 더 정확하게는 변호사)가 어떤 법률이 적용되는지 명확하게 이해해야 합니다.
미국에서 부동산과 신탁은 다음과 같은 문제입니다. 상태 법이 적용됩니다. 즉, 각 주마다 유언장, 신탁 및 기타 유산 계획 도구의 수립과 효력을 규율하는 자체 법률이 있습니다. 증여세와 유산세는 연방 차원에서 적용되지만, 물론 소득과 재산에 적용되는 특정 주 차원의 세금도 있습니다.
캐나다도 비슷한 상황입니다. 주법이 있고 그다음에는 연방법이 있습니다. 물론 이러한 법률은 미국의 법률과는 다르며 실제로 캐나다에는 국경 이남에 적용되는 유산세 및 증여세와는 완전히 다른 “사망세” 제도가 있습니다.
캐나다에 거주하는 미국 시민을 위한 세금 계획
캐나다 “사망세” 이해하기”
그래서 캐나다의 “사망세.” 캐나다 거주자는 사망 시 유산에 대해 “간주 처분”이라는 세금이 부과됩니다. 이는 자본 이득의 개념과 관련이 있습니다. 미국과 캐나다 모두에서 (세부 사항은 다를 수 있지만) 생전에 주식이나 부동산과 같은 자산을 매각할 경우, 자산을 구매한 시점부터 매각한 시점까지의 자산 가치 상승분에 대해 양도소득세를 납부해야 합니다. 이는 지나치게 단순화되었지만 일반적인 개념을 설명하는 것입니다.
캐나다에서는 사망 시 개인의 자산이 매각된 것처럼 취급됩니다(“처분”). 그 결과, 다양한 예외를 제외하고는 실제 매각 시 납부해야 할 세금에 대한 책임이 사망자의 유산에 부과됩니다. 자본 이득에 과세 캐나다의 연방 및 주정부 수준에서.
반면 미국에서는 그렇지 않습니다, 대부분의 경우 개인의 재산 중 처음 $545만 달러는 과세 대상에서 제외됩니다. 따라서 유산이 $6백만 달러인 경우 미국에서 유산세가 부과될 수 있는 금액은 $550,000달러에 불과하며, 이러한 책임을 피할 수 있는 계획 기법이 있습니다. 중요한 것은 미국과 캐나다 간의 조세 조약에 따라 특정 상황에서는 이중 납세의무를 상쇄할 수 있지만, 다시 한 번 강조하지만 사랑하는 사람들이 최대한 많은 유산을 보유할 수 있도록 현명한 계획을 세우는 것이 중요합니다.
예, 캐나다 거주자는 여전히 미국 납세 의무가 있습니다.
해외로 이주한 후에도 여전히 미국 납세 의무가 있다는 사실에 놀랐다면 여러분은 혼자가 아닙니다. 많은 사람들이 미국 시민에 대한 연방 정부의 강력한 규제를 간과하는 실수를 저지르며, 그 결과 (i) 국세청(IRS)과 문제가 발생하거나 (ii) 필요 이상으로 많은 세금을 부담하게 되는 경우가 있습니다. 캐나다에 거주하는 동안 미국 세금을 완전히 피할 수는 없겠지만, 자신의 의무를 이해하고 가능한 한 최대한 해결해야 합니다. 국경을 넘나드는 부동산 계획 프로세스.
국경을 넘나드는 부동산 계획에 대한 비과세 고려 사항
캐나다에 거주하는 미국 시민에게는 세금 계획의 중요성이 더욱 커지지만, 국경을 넘나드는 부동산 계획에 있어서 세금 계획이 유일한 고려 사항은 아닙니다. 추가로 중요한 고려 사항으로는 다음과 같은 것들이 있습니다:
1. 숙소의 위치는 어디인가요?
여러 가지 이유로 자산의 위치가 중요합니다. 부동산 계획 도구의 선택부터 수출입 고려 사항에 이르기까지 자산의 “위치'는 계획의 구조와 내용을 정의하는 데 중요한 역할을 할 수 있습니다. 미국과 캐나다에 있는 부동산에 대해서만 이야기하는 것이 아니라는 점을 명심하세요. 다른 곳에 부동산을 소유하고 있거나 다음과 같은 목적으로 해외에 자산을 보관하고 있는 경우 자산 보호 (많은 해외 여행객이 그러하듯), 유산 계획에서도 이러한 자산을 구체적으로 다뤄야 합니다.
2. 귀하의 유산 계획이 국경을 넘어 효력을 발휘할 수 있을까요?
미국에서 유언장을 작성했다면 캐나다에 있는 자산에도 적용되나요? 그 반대의 경우는 어떨까요? 어떤 법이 적용되는지 결정하는 것이 중요하다고 말씀드린 것을 기억하세요. 대부분의 경우, “거주지” 문제를 해결할 뿐만 아니라 다른 잠재적으로 바람직하지 않은 결과를 피하기 위해 미국과 캐나다에 대해 서로 다른 유산 계획 문서를 준비하는 것이 합리적일 것입니다.
예를 들어, 미국에서는 특정 유형의 신탁이 특정 목적(많은 경우 세금 관련)을 위해 사용됩니다. 자산을 보호하거나 미국 상속세 노출을 제한하기 위해 신탁을 설정한 경우 이 신탁이 캐나다에서도 똑같이 유효할까요? 아마도요. 아닐 수도 있습니다.
3. 두 나라 모두에서 유언 검인을 피할 수 있나요?
미국과 캐나다에 자산이 있는 경우, 사랑하는 사람들이 유언 검인 절차를 피할 수 있도록 유산을 계획하고 싶을 것입니다. 유언 검인은 시간과 비용이 많이 소요되며, 사랑하는 사람이 여러 국가(또는 여러 주 또는 지방)에서 유언 검인을 처리해야 하는 경우 시간과 비용은 배가됩니다. 유언 유언의 구조와 유언에 투입되는 자산에 따라 신뢰 미국에서 유언 유언을 피하는 데 사용되는 방법이 캐나다에서도 동일한 효과를 발휘할 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다. 대부분의 경우 유언 검인은 피할 수 있고, 피해야 하는 것이므로 그에 따라 계획을 세우기만 하면 됩니다.
지아 킴 & 어소시에이츠와 함께 해외 부동산 계획 시작하기
유산 계획을 시작하기에 너무 이르거나 늦은 시기는 없습니다. 캐나다로 이주할 계획이라면 떠나기 전에 미리 유산 계획을 세우는 것이 좋습니다. 현재 캐나다에 거주하는 미국 시민권자인 경우, 회원님의 유산 계획을 검토하고 필요한 조정을 통해 회원님의 최종 유언이 이행될 수 있도록 도와드릴 수 있습니다. 경험이 풍부한 국제 유산 계획 변호사와 초기 계획 세션을 예약하려면 (646) 389-5065번으로 전화하거나 온라인 상담 예약하기 오늘.
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