전 세계 많은 나라에서 신탁은 상속 계획의 핵심 도구로서 인기를 얻고 있습니다. 신탁은 유언 검인 절차로부터 자산을 보호할 수 있다는 장점과 함께, 단순함과 유연성을 제공하여 모든 규모와 유형의 재산을 가진 사람들에게 매우 매력적인 선택지가 되고 있습니다.
미국도 예외는 아닙니다. 많은 국내 재산 계획 변호사들은 고객에게 신탁을 사용하도록 권장합니다. 종종 전통적인 유언장의 대용으로 사용되기도 합니다(잘 작성된 신탁이라도 유언장은 여전히 갖추는 것이 좋습니다). 미국 시민이 아닌 경우에도 신탁은 매우 효과적인 재산 계획 도구가 될 수 있습니다.
시작하기 전에…
미국에서 이용 가능한 신탁의 종류와 외국인이 미국 신탁을 설립하는 것이 바람직할 수 있는 상황에 대한 논의를 시작하기 전에, “미국 신탁”이라는 용어가 실제로는 다소 잘못된 이름이라는 점을 지적할 가치가 있습니다. 많은 국가에는 국가 신탁법이 있지만, 미국에서는 신탁이 다음과 같은 법률 하에 존재합니다. 상태 법률입니다. 실제로 주마다 신탁법이 다릅니다. 따라서 (i) 일부 신탁은 특정 주에서 가능하지만 다른 주에서는 불가능할 수 있으며, (ii) 주에서 유사한 유형의 신탁을 제공하더라도 각 주에서 해당 신탁을 규율하는 법률은 다를 수 있습니다.
그러면서도, 전체적으로 볼 때, 가장 흔한 유형들을 관할하는 주법들은 부동산 계획 신탁은 상대적으로 미국 전역에서 보편적이며, 이 기사에서는 특정 주의 규칙이나 요건을 참조하지 않고 일반적으로 다양한 유형의 신탁에 대해 논의합니다.
미국의 재산 계획 신탁 유형
미국에는 부동산 계획 신탁을 분류하는 네 가지 주요 방법이 있습니다. 신탁은 다음 두 가지로 분류될 수 있습니다. 철회 가능하거나 철회 불가능, 또는 생전 또는 유언:
- 취소 가능 신탁 – 신탁이 취소 가능하다는 것은 신탁을 설정한 사람(일반적으로 “설정자”라고 함)이 언제든지 신탁을 수정하거나 종료할 수 있다는 것을 의미합니다.
- 취소할 수 없는 신뢰 취소 가능 신탁과는 대조적으로, 취소 불가능 신탁은 일단 설정되면 수정하거나 종료할 수 없습니다.
- 생전 신탁 – 생전 신탁(또는 “생존자 간 신탁”)은 설정자가 생전에 설정하는 신탁입니다.
- 유언 신탁 - 유언 신탁은 유언자 사망 시 효력이 발생합니다.
취소 가능 유언 신탁
미국에서는 가언 생전 신탁이 상속 계획 목적으로 사용되는 신탁 중 단연 가장 인기 있는 형태입니다. 이는 이 신탁이 여러 가지 독특한 이점을 제공하기 때문입니다.
양도 가능 거주 신탁을 설정하면 자산을 신탁 명의로 재등기합니다. 그러나 신탁에 대한 통제권을 유지하므로 자산에 대한 통제권도 유지하게 됩니다. 결과적으로, 자산을 양도 가능 거주 신탁에 넣으면 다음과 같은 장점이 있습니다.
- 자산이 귀하의 조건에 따라 신탁 수혜자에게 이전되도록 하십시오.;
- 귀하께서 원하시는 대로 생전 동안 자산을 사용하고 판매하실 수 있도록 보장해 드리며,
- 사랑하는 사람들이 부동산 상속 절차 (적어도 신탁 자산에 대해서는)를 처리해야 하지 않도록 하십시오.
가장 중요하게도, 취소 가능한 생전 신탁에는 몇 가지 한계가 있습니다. 가장 주목할 점은 재산에 대한 통제권을 유지하므로 재산은 여전히 다음의 대상이 된다는 것입니다. 채권자의 주장. 이 때문에 몇몇 사람들은 다양한 종류의 취소 불가 그들의 유산 계획 또한 신뢰합니다.
취소할 수 없는 신탁
미국에는 다양한 종류의 취소 불가능 신탁이 있으며, 각각 고유한 장점과 한계가 있습니다. 그러나 미국 시민이 아닌 경우 가장 주목할 만한 것은 적격 국내 신탁(Qualified Domestic Trust) 또는 “QDOT”입니다.
적격 국내 신탁
적격 국내 신탁은 미국 시민이 사망 시 시민권자가 아닌 배우자에게 자산을 이전하는 것을 용이하게 하기 위해 특별히 설계된 유산 계획 신탁입니다. QDOT의 독특한 이점은 부동산세 연기를 허용한다는 것인데, 이는 비거주자에게 40%까지 높을 수 있습니다. 하지만 이러한 세금은 연기된, 이것은 결국 지급되어야 함을 의미하며, 이는 부부의 자녀나 다른 수혜자에게 자산이 상속되는 두 번째 배우자의 사망 시에 가장 흔하게 발생합니다.
양도금지신탁의 다른 형태
미국에서 인기 있는 유언 전환 불능 신탁의 다른 형태는 다음과 같습니다.
- 자선 신탁
- 세대 생략 신탁
- 생명보험 신탁
- 특별히 필요한 신탁
- 낭비 금지 신탁
미국에서 외국인이 신탁을 설정하는 것을 언제 고려해야 할까요?
미국 시민이 아닌 경우, 유산 계획의 일환으로 미국 내 신탁을 설립하는 것을 언제 고려해야 할까요? 몇 가지 일반적인 시나리오는 다음과 같습니다.
1. 미국에 소재한 자산을 소유하고 있습니다.
미국에 거주하시든, 국적 국가에 거주하시든, 또는 해외 다른 국가에 거주하시든, 미국에 부동산, 개인 재산, 또는 특정 유형의 계좌 등 어떤 자산이라도 소유하고 계신다면 미국 내 신탁 설정을 고려해 보시는 것이 좋습니다.
2. 미국으로 이사할 계획을 하고 있습니다.
현재 해외에 거주하고 있고 미국으로 이주할 계획이 있다면, 여러분의 유산 계획에 대해 비판적으로 생각해 볼 필요가 있습니다. 전에 영주권을 신청합니다. 이민 전에 적절한 미국 유산 상속 계획을 세우는 것이 중요한 몇 가지 이유가 있으며, 해외에서 이주를 계획하는 동안 이용 가능한 다양한 신탁 옵션을 고려해야 할 것입니다.
3. 당신은 미국 시민권자와 결혼했습니다.
미국 시민과 결혼한 경우 QDOT를 고려할 수 있습니다. 또한 배우자가 미국에 부동산을 소유하고 있다면, 두 분은 최소한의 상속세 부담으로 최종 의사가 이행되도록 공동 재산을 신중하게 계획해야 합니다. 이는 다른 형태의 신탁을 사용하는 것을 의미할 수도 있습니다.
4. 비자 또는 영주권으로 미국에 체류 중입니다.
마지막으로, 미국에 임시로 거주하든 합법적인 영주권자로 거주하든, 이는 확실히 미국 유언 검인 계획을 실행하는 것을 고려해야 하는 시나리오입니다. 특히 미국에 상당한 재산을 소유하고 있다면(위에서 논의한 바와 같이), 유언 검인 절차 외부로 자산을 이전할 수 있도록 신탁을 사용하는 것을 고려해야 할 것입니다.
물론 이것은 예시일 뿐이며, 미국에서 신탁을 설정하는 것이 귀하의 고유한 개인 상황에서 반드시 최선의 선택이 될 것이라고 제안하려는 의도는 아닙니다. 주어진 상황에서 다른 미국 유언 대법 도구가 더 나은 선택일 수 있습니다. 또는 귀하가 다른 나라에 거주하는 경우(거주지에 따라 다름), 귀국에서 국내 유언 대법 도구를 사용하는 것이 더 현명한 선택이 될 수도 있습니다.
지아킴앤어소시에이츠 | 비미국 시민을 위한 미국 부동산 계획 서비스
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