이제 기업 투명성법(CTA)에 따라 기업은 “수익적 소유자'에 대한 정보를 FinCEN에 보고해야 합니다. ”수익적 소유자'라는 용어는 비즈니스에 영향을 미치거나 통제하는 다양한 개인을 포함하기 때문에 말처럼 간단하지 않습니다. 그 결과, 이 새로운 규정으로 인해 많은 소규모 비즈니스 소유자가 규정을 준수하고 처벌을 피하는 방법에 대해 불확실한 상황에 놓이게 되었습니다. 이 가이드에서는 신고 요건을 올바르게 충족하는 데 도움이 되는 필수 사항을 자세히 설명합니다.
기업 투명성법(CTA)이란 무엇인가요?
- 개요: CTA는 특정 기업이 직간접적으로 기업을 소유하거나 통제하는 개인인 수익적 소유자를 FinCEN에 신고하도록 규정하고 있습니다. 이는 자금 세탁과 같은 금융 범죄와 싸우기 위한 연방 정부의 이니셔티브의 일환입니다.
- 마감일: 모든 기존 회사는 2025년 1월 1일까지 제출해야 합니다. 신규 회사는 설립 후 30일 이내에 수익적 소유권 정보(BOI) 보고서를 제출해야 합니다.
- 페널티: 이를 준수하지 않을 경우 물가 상승률에 따라 조정된 하루 $591의 벌금이 부과될 수 있습니다. 계속 준수하지 않으면 더 큰 벌금이 부과될 수 있으며 징역형을 포함한 형사 고발을 당할 수도 있습니다.
이 제출 요건이 소규모 비즈니스에 부담스러운 이유
- 복잡성 및 법적 모호성: 법은 복잡하고 종종 불분명합니다. 많은 전문가들은 비즈니스 소유자가 CTA의 요구 사항을 충족하는 데 어려움을 겪을 수 있다는 데 동의합니다.
- 잠재적 헌법 문제: 일부 법원은 기업투명성법(CTA)이 헌법상 권리, 특히 프라이버시권을 침해할 수 있다는 우려를 제기했습니다. 비평가들은 기업이 위법 행위의 의심 없이 정부에 상세한 소유권 정보를 공개하도록 요구하는 것은 사생활 침해에 해당한다고 주장합니다. 그러나 아직 최종 결정이 내려지지 않았으며 법은 여전히 유효합니다. 법원이 이러한 문제를 해결할 때까지 기업은 처벌을 피하기 위해 규정을 준수해야 합니다.
새 회장이 선출된 후에도 BOI 보고서를 제출해야 하나요?
기업 투명성 법(CTA)은 트럼프 대통령의 반대에도 불구하고 2021년 1월 1일에 법으로 제정되었지만, 의회의 결정이 무효화되기 전에 거부권을 행사한 바 있습니다. 트럼프가 재선되었으므로 과거 트럼프 행정부가 비즈니스 규제 완화에 중점을 두었던 점을 고려할 때 이 법이 변경될지 궁금해하는 분들도 계실 것입니다. 그러나 CTA를 변경하거나 폐지하려면 여전히 의회나 금융범죄단속반(FinCEN)의 조치가 필요하며, 아직 업데이트된 내용은 발표되지 않았습니다. 공식적인 변경이 이루어질 때까지 기업은 비용이 많이 드는 과태료를 피하기 위해 현행 규정을 준수해야 합니다.
CTA 수익적 소유권 정보(BOI) 제출에 관한 주요 질문
BOI 보고서에는 어떤 내용이 포함되어야 하나요?
- 기본 회사 세부 정보(사업자 등록증(DBA) 이름, 주소, EIN을 포함한 이름).
- 각 실소유주 및 회사 신청자에 대한 정보를 포함합니다:
- 전체 법인 이름
- 생년월일
- 주소
저희는 FinCEN 식별자 (또는 FinCEN ID) 를 사용하여 각 실소유주 및 회사 신청자의 전체 개인 정보 대신 개인 정보를 입력할 수 있습니다. 이렇게 하면 아래에서 자세히 설명하겠지만 향후 업데이트가 간소화되고 개인정보 보호가 강화됩니다.
누가 제출해야 하나요?
공식 문서를 제출하여 설립되었고 별도의 EIN이 있는 경우(S-corps, C-corps 및 LLC 포함) 대부분의 소규모 비즈니스는 반드시 신고해야 합니다. 개인 사업체는 다음과 같이 신고할 필요가 없습니다. FinCEN의 BOI FAQ C6.
FinCEN의 소규모 기업 규정 준수 가이드 에는 23개의 면제 항목이 나열되어 있으며, 대부분 정규직 직원이 20명 이상이고 총 수익이 1T5T5백만 달러 이상인 규제 대상 기업 및 대기업에 해당합니다.
신청은 어떻게 하나요?
수익적 소유권 정보(BOI) 신고서를 제출하려면 다음 FinCEN 공식 웹사이트를 방문하세요. https://www.fincen.gov/boi. 이 사이트에서는 BOI 보고서를 제출할 수 있는 안전한 포털과 함께 절차를 안내하는 자세한 지침 및 리소스를 제공합니다.
“수익적 소유자”란 누구인가요?
- 수익적 소유자는 다음 중 하나를 소유한 사람입니다. 최소 25% 비즈니스의 실질적인 제어 로 설정할 수 있습니다. 여기에는 대주주나 고위 임원 등 회사의 주요 의사 결정을 내리는 사람들이 포함될 수 있습니다.
- FinCEN은 “실질적인 통제권”을 광범위하게 정의합니다. 여기에는 다음과 같은 권한이 포함됩니다: 1) 고위 임원으로 재직, 2) 주요 임원 또는 이사 임명 또는 해임, 3) 중요한 사업 또는 재무 결정, 4) 회사 운영에 중요한 방식으로 영향을 미치는 권한. 이 광범위한 정의는 회사 활동에 영향을 미치는 개인을 추적하고 금융 범죄를 예방하는 것을 목표로 합니다. FinCEN의 BOI FAQ D2&D3
- 소유권 역시 광범위하게 정의됩니다. 여기에는 신탁, 계약 또는 기타 약정을 통한 직접 소유권과 간접 소유권이 모두 포함됩니다. 직접 또는 복잡한 구조를 통해 25% 이상의 회사를 소유하고 있는 개인은 반드시 신고해야 합니다. 이를 통해 상당한 재정적 이해관계가 있는 모든 개인이 제대로 파악될 수 있습니다.
- 트러스트에 대한 특별 참고 사항: 보고 회사가 신탁에 의해 소유되는 경우 신탁은 수익적 소유자의 자격에 영향을 미칠 수 있습니다. 신탁의 특정 조건과 약정에 따라 수탁자, 수혜자, 증여자 또는 신탁 보호자가 수익적 소유자로 간주될 수 있습니다. 각 사례는 고유한 사실과 상황에 따라 결정됩니다. FinCEN의 BOI FAQ D15
“회사 지원자”란 누구인가요?
- 회사 신청자는 필요한 서류를 제출하여 공식적으로 비즈니스를 생성하는 책임이 있는 사람입니다. 예를 들어 회계사가 회원님을 대신하여 서류를 제출하는 경우, 회계사가 회사 신청자가 됩니다.
- 이후에 생성 또는 등록된 회사 2024년 1월 1일, 는 최소 1명, 최대 2명 이하의 회사 지원자를 신고해야 합니다. 기업이나 기타 법인이 아닌 개인만 회사 신청자가 될 수 있습니다.
- 회사 신청자에는 문서를 제출하는 사람과 제출을 지시하거나 통제하는 사람의 두 가지 유형이 있습니다. 예를 들어, 개인 A가 서류를 준비하고 개인 B에게 제출을 지시하는 경우 둘 다 회사 신청자입니다. 문서를 물리적으로 제출하는 개인 B는 직접 제출자이며, 제출을 감독하고 통제하는 개인 A도 회사 신청자입니다. 개인 B는 A의 배우자, 비즈니스 파트너, 변호사 또는 회계사일 수 있습니다.
신고를 하려면 변호사가 필요하나요?
BOI 신고를 위해 변호사가 필요하지는 않지만, 변호사와 상담하는 것이 좋습니다. 수익적 소유자와 회사 지원자를 식별하려면 정관, 고용 계약서, 신탁 문서와 같은 법적 문서를 검토해야 하는 경우가 많습니다. 변호사의 도움을 받으면 정확한 신고를 보장하고 처벌을 피할 수 있습니다. 그러나 이 도움말에서는 직접 신고하기로 선택한 경우 도움이 되는 모범 사례를 제공합니다.
회계사 또는 재정 고문과 협력하여 신고서를 제출해야 하나요?
공인회계사 및 기타 비변호사 자문가는 BOI 신고와 관련하여 일부 도움을 제공할 수 있지만, 이들이 할 수 있는 일에는 한계가 있습니다. BOI 보고서를 제출하려면 신탁 계약서나 조례와 같은 법률 문서를 해석해야 하는 경우가 많으며, 이는 법률 업무에 해당합니다.
뉴저지 및 메릴랜드와 같은 일부 주에서는 공인회계사가 BOI 신고에 대해 제한적인 도움을 제공할 수 있습니다. 그러나 특히 복잡한 사건의 경우 변호사와 상담하는 것이 좋다는 사실을 고객에게 알려야 합니다. 예를 들어, 뉴저지 대법원의 무허가 법률 행위 위원회는 BOI 신고를 법률 업무로 간주한다고 결정했습니다. CPA는 신고가 복잡한 경우 이를 인지하고 고객에게 필요한 경우 법률 자문을 구하도록 조언하는 경우 도움을 줄 수 있습니다.
알아야 할 기타 중요한 세부 정보
종료된 법인을 신고해야 하나요?
- 이전에 회사가 완전히 없어진 경우 2024년 1월 1일, 의 경우 BOI 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 자격을 갖추려면 회사는 서류 제출, 세금 또는 수수료 납부, 자산 청산, 모든 은행 계좌 폐쇄 등 공식 해산을 위한 모든 단계를 완료해야 합니다. 그러나 회사가 해산을 완료하지 않은 경우(예: 계좌를 계속 열어 두거나 자산을 청산하지 않은 경우)에도 BOI 보고서를 제출해야 합니다. FinCEN의 BOI FAQ C13
- 이후에 생성 또는 등록된 회사의 경우 2024년 1월 1일, 는 신고 마감일 전에 해산하는 경우에도 BOI 신고가 필요합니다. 이러한 회사는 연도에 따라 설립 후 30일 또는 90일 이내에 신고해야 합니다. 최초 보고서를 제출하고 회사가 해산하면 더 이상 업데이트할 필요가 없습니다. FinCEN의 BOI FAQ C14
BOI 보고서는 언제 업데이트해야 하나요?
- 회사 또는 회사 수익 소유자의 정보에 변경 사항이 있는 경우 다음 기간 내에 FinCEN에 보고해야 합니다. 30일. 여기에는 소유권, 통제권의 변경 또는 실소유자의 이름, 주소 또는 신분증(예: 새 운전면허증)의 업데이트가 포함됩니다.
- 제때 업데이트하지 않으면 다음과 같은 민사 처벌을 받을 수 있습니다. 하루 최대 $591개, 매년 물가 상승률에 따라 조정됩니다. 고의적인 위반은 최대 다음과 같은 벌금을 포함한 형사 처벌을 받을 수도 있습니다. $10,000 그리고 최대 징역 2년.
내 비즈니스에 실제 주소가 없는 경우 어떻게 하나요?
- 미국에 주요 사업장이 없는 비즈니스의 경우 비즈니스를 수행하는 미국 내 주요 사업장을 신고해야 합니다. 재택 근무를 하는 경우 이 주소가 집 주소가 됩니다. 비즈니스가 여러 지역에서 운영되는 경우 중요한 서신을 받는 미국 내 주소를 사용할 수 있습니다.
- 미국 내 사업장에서 사업을 운영하지 않는 경우, 법적 문서를 수락하도록 지정된 등록 대리인 또는 이와 유사한 대리인의 주소를 신고해야 합니다. 이렇게 하면 실제 사업장이 없음을 인정하면서 규정 준수를 보장할 수 있습니다. FinCEN의 BOI FAQ F12
누가 내 개인정보가 포함된 BOI 보고서에 액세스할 수 있나요?
회원님의 수익적 소유권 정보에 대한 접근은 CTA에 따라 특정 기관으로 제한됩니다. 여기에는 국가 안보, 정보 또는 법 집행과 관련된 연방 기관과 법원의 승인을 받은 주, 지방 및 부족의 법 집행 기관이 포함됩니다. 재무부, 특정 외국 당국(미국 연방 기관을 통해) 및 금융 기관도 실사 요건을 준수하기 위해 이 정보에 액세스할 수 있습니다. 또한 금융 기관을 감독하는 규제 당국도 이러한 규정을 준수하기 위해 이 정보에 액세스할 수 있습니다.
BOI 보고서 제출을 위한 모범 사례
1. 회사 신청자 및 수익적 소유자에 대한 FinCEN 식별자(FinCEN ID) 사용
- FinCEN 식별자란 무엇인가요?
FinCEN 식별자는 FinCEN에서 발급하는 고유 번호로, BOI 보고서에서 개인 정보(예: 이름, 주소, 생년월일)를 대신하여 사용할 수 있습니다. - 왜 사용하나요?
FinCEN ID를 사용하면 민감한 개인 정보를 반복적으로 입력해야 하는 부담이 줄어들고 향후 소유권 변동이 있을 경우 업데이트가 간편해집니다. - 실행 가능한 팁: 모든 회사 지원자와 실소유주에게 FinCEN ID를 발급받도록 권장하세요. 이렇게 하면 신고 절차가 간소화되고 개인정보 보호가 강화됩니다. 각 사람은 다음 주소로 이동할 수 있습니다. https://fincenid.fincen.gov/ 를 클릭하여 FinCEN ID를 생성합니다.
2. 회사 및 신탁 문서에 등재된 모든 사람 신고하기
- 과잉 보고가 더 안전한 이유
누가 수익적 소유자의 자격이 있는지 확실하지 않은 경우 정관, 주주 계약 및 신탁 문서에 명시된 모든 개인을 신고하는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 누군가를 누락하여 처벌을 받을 위험을 최소화할 수 있습니다. - 검토할 문서의 예:
- 내규
- 운영 계약
- 신탁 계약
- 주주 계약
- 회의록 및 결의안
- 재고 원장
- 고용 계약
- 실행 가능한 팁: 확실하지 않은 경우 기업 및 신탁 문서의 모든 당사자를 나열하여 규정 준수를 확인합니다.
3. 법률 문서 업데이트
- 업데이트가 중요한 이유
오래된 기업 및 신탁 문서는 BOI 보고에 혼란과 부정확성을 초래할 수 있습니다. 이러한 문서를 최신 상태로 유지하면 실소유자가 누구인지 명확히 파악하는 데 도움이 됩니다. 이는 수익적 소유자가 개인 정보 제공을 꺼리거나 연락이 어려운 경우 특히 중요합니다. 이러한 문서를 정기적으로 업데이트하면 소유권 구조의 규정 준수와 명확성을 보장할 수 있습니다. - 실행 가능한 팁: 특히 BOI 보고서를 제출하기 전에 이러한 문서를 정기적으로 검토하고 업데이트하여 기록을 정확하고 FinCEN 요건에 맞게 유지하세요.
4. 특정 상황에 맞는 변호사의 조언 받기
- 법률 자문이 중요한 이유
모든 비즈니스는 고유한 특성을 가지고 있으며, 누가 실소유주 자격이 있는지 판단하는 것은 복잡할 수 있습니다. 변호사가 서류를 검토하고 맞춤형 조언을 제공하며 비용이 많이 드는 실수를 방지할 수 있도록 도와드립니다. - 언제 변호사와 상담해야 하나요?
- 비즈니스 구조에 신탁 또는 다층 소유권이 포함된 경우.
- CTA의 요구 사항을 해석하는 데 어려움이 있는 경우.
- 오류 없는 제출을 보장하려면 다음과 같이 하세요.
- 소유권 또는 제어권 변경 사항을 반영하기 위해 법적 문서를 업데이트해야 하는 경우.
- 실행 가능한 팁: 법률 비용이 걱정될 수 있지만 변호사와 상담하면 막대한 벌금을 피할 수 있습니다. 비용이 문제가 된다면 신고서에서 가장 중요한 부분만 검토하는 제한된 범위의 법률 자문을 구하는 것이 좋습니다.
결론
CTA의 신고 규정은 이미 처리해야 할 일이 많은 소규모 비즈니스 소유자에게 또 하나의 과제를 추가합니다. 이 새로운 법을 준수하는 것이 번거롭게 느껴질 수도 있지만, 비용이 많이 드는 과태료를 피할 수 있는 가장 좋은 방법입니다. 스스로 신고하는 데 도움이 되는 명확한 단계를 제공했지만, 추가 안내가 필요한 경우 도움을 드릴 수 있습니다.
